Chào mừng bạn đến với Phần mềm kế toán 3TSoft.
Công ty TNHH EZSOFT
HĂY T̀M KIẾM TRƯỚC KHI ĐẶT CÂU HỎI. XIN CẢM ƠN!
Trang 1/2 12 CuốiCuối
Hiện kết quả từ 1 tới 10 của 11
  1. #1
    Tham gia ngày
    10 Nov 2010
    Bài viết
    104
    Post Thanks / Like
    Năng lực viết bài
    9

    Cho hỏi việc ghi nhận TK 821 trên bảng CĐKT

    Định kỳ hàng quư chúng ta đều phải tạm tính thuế TNDN tạm nộp và định khoản:

    Nợ 821
    có 3334

    Nợ 3334
    có 111/112

    Như vậy mỗi quư đều có số dư trên TK 821, cuối năm mới kết chuyển TK911 khí tính kết quả KD cả năm.

    Vấn đề là nếu phải làm bảng CĐKT giữa kỳ th́ số dư TK821 không biết ghi nhận vào chỉ tiêu nào, và phần mềm 3Tsoft cũng sẽ bị chênh lệch bảng CĐKT nếu TK821 có phát sinh trong năm. Vậy xử lư như thế nào đây các bác?

    Chủ đề tương tự:

  2. Likes thích bài viết này.
  3. #2
    Tham gia ngày
    14 Aug 2010
    Bài viết
    747
    Post Thanks / Like
    Năng lực viết bài
    10
    nguyên tắc khi làm báo cáo tài chính phải kết chuyển toàn bộ các tài khoản có liên quan để xác định kết quả kinh doanh

    PHP Code:
    On error goto err_handle:
    .....
    err_handle:
    msgbox ("ngu ǵ thông báo lỗi"err"err"

  4. #3
    Tham gia ngày
    24 Jun 2010
    Đến từ
    TP Hồ Chí Minh
    Bài viết
    308
    Post Thanks / Like
    Năng lực viết bài
    10
    Trích dẫn Nguyên văn bởi zoro Xem bài viết
    Định kỳ hàng quư chúng ta đều phải tạm tính thuế TNDN tạm nộp và định khoản:

    Nợ 821
    có 3334

    Nợ 3334
    có 111/112

    Như vậy mỗi quư đều có số dư trên TK 821, cuối năm mới kết chuyển TK911 khí tính kết quả KD cả năm.

    Vấn đề là nếu phải làm bảng CĐKT giữa kỳ th́ số dư TK821 không biết ghi nhận vào chỉ tiêu nào, và phần mềm 3Tsoft cũng sẽ bị chênh lệch bảng CĐKT nếu TK821 có phát sinh trong năm. Vậy xử lư như thế nào đây các bác?
    Nguyên tắc khi lên bảng cân đối bạn phải kết chuyển các tài khoản cần phải kết chuyển chứ?
    Trước đây ḿnh cũng nghe nhiều người nói rằng Tk 821 có thể có số dư, Cái này sai. TK 821 theo quyết định 15 không có số dư cuối kỳ. Hàng quư bạn xác định số thuế TNDN phải nộp và hạch toán như thế, cuối kỳ bạn phải kết chuyển vào TK 911.
    C̣n phần mềm thuế th́ trên bảng cân đối kế toán làm ǵ có chỉ tiêu nào cho TK 821, mà phải kết chuyển hết bạn ạ và xác định trên bảng kết quả hoạt động kinh doanh (Tài khoản 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành; Tài khoản 8212 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoăn lại.)

    Chúc bạn thành công.

    Thái độ thay đổi cuộc đời !!!

  5. #4
    Tham gia ngày
    10 Nov 2010
    Bài viết
    104
    Post Thanks / Like
    Năng lực viết bài
    9
    Theo hướng dẫn của QD15:
    TÀI KHOẢN 8211

    CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH



    Tài khoản này dùng để phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phát sinh trong năm của doanh nghiệp.



    HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TÔN TRỌNG

    MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU



    1. Hàng quư, kế toán căn cứ vào tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp để ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào chi phí thuế thu nhập hiện hành.



    2. Cuối năm tài chính, căn cứ vào tờ khai quyết toán thuế, nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp trong năm nhỏ hơn số phải nộp cho năm đó, kế toán ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải nộp thêm vào chi phí thuế thu nhập hiện hành. Trường hợp số thuế thu nhập hiện hành tạm phải nộp trong năm lớn hơn số phải nộp của năm đó, kế toán phải ghi giảm chi phí thuế thu nhập hiện hành là số chênh lệch giữa số thuế thu nhập hiện hành tạm phải nộp trong năm lớn hơn số phải nộp.



    3. Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.



    4. Cuối năm tài chính kế toán phải kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phát sinh trong năm vào Tài khoản 911 – “Xác định kết quả kinh doanh” để xác định kết quả sản xuất, kinh doanh trong năm.
    Như vậy kỳ hạch toán của TK821 là năm chứ nhỉ, v́ vậy cuối năm tài chính mới không c̣n số dư. Hàng quư chỉ mới ghi nhận số tạm tính thui mà.

    I - Phương pháp ghi chép các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành



    1- Hàng quư, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:



    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.



    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

    Có TK 111, 112,…



    2- Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:



    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành c̣n phải nộp, ghi:

    Nợ TK 8211- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.



    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

    Có TK 111, 112,…

    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

    Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp

    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.



    3 - Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.



    + Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi:

    Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

    Khi nộp tiền, ghi:

    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

    Có các TK 111, 112,…

    + Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi:

    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

    Có TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.



    4 - Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:

    + Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có th́ số chênh lệch, ghi:

    Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh

    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

    + Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có th́ số chênh lệch, ghi:

    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.



  6. #5
    Tham gia ngày
    24 Jun 2010
    Đến từ
    TP Hồ Chí Minh
    Bài viết
    308
    Post Thanks / Like
    Năng lực viết bài
    10
    Vấn đề là cuối năm tài chính, vậy khi bạn lên bảng cân đối kế toán, th́ bạn đă xác định đó là cuối năm tài chính rồi, v́ vậy bạn phải kết chuyển vào 911 chứ.

    Thái độ thay đổi cuộc đời !!!

  7. #6
    Tham gia ngày
    01 Jan 1970
    Bài viết
    0
    Post Thanks / Like
    Năng lực viết bài
    0
    Trích dẫn Nguyên văn bởi zoro Xem bài viết
    Định kỳ hàng quư chúng ta đều phải tạm tính thuế TNDN tạm nộp và định khoản:

    Nợ 821
    có 3334

    Nợ 3334
    có 111/112

    Như vậy mỗi quư đều có số dư trên TK 821, cuối năm mới kết chuyển TK911 khí tính kết quả KD cả năm.

    Vấn đề là nếu phải làm bảng CĐKT giữa kỳ th́ số dư TK821 không biết ghi nhận vào chỉ tiêu nào, và phần mềm 3Tsoft cũng sẽ bị chênh lệch bảng CĐKT nếu TK821 có phát sinh trong năm. Vậy xử lư như thế nào đây các bác?
    Không phải chúng ta cứ treo tài khoản 3334 sao, rồi cuối năm mới thực hiện bút toán
    Nợ 821
    Có 3334
    Rồi mới kết chuyển


  8. #7
    Tham gia ngày
    10 Nov 2010
    Bài viết
    104
    Post Thanks / Like
    Năng lực viết bài
    9
    Trích dẫn Nguyên văn bởi Hoang Duong Xem bài viết
    Vấn đề là cuối năm tài chính, vậy khi bạn lên bảng cân đối kế toán, th́ bạn đă xác định đó là cuối năm tài chính rồi, v́ vậy bạn phải kết chuyển vào 911 chứ.
    À, tui muốn hỏi là xử lư bảng CĐKT giữa kỳ mà (3 tháng, 6 tháng, 9 tháng). Biểu mẫu hoàn toàn giống như cả năm. Nói chung thêm bút toán kết chuyển cũng chẳng sao, nhưng tui thấy có vẻ gượng ép cho TK821.

    Lần sửa cuối bởi zoro; 10-08-2011 lúc 12:36 PM

  9. #8
    Tham gia ngày
    23 Nov 2010
    Đến từ
    HaNoi
    Bài viết
    796
    Post Thanks / Like
    Năng lực viết bài
    10
    Trích dẫn Nguyên văn bởi zoro Xem bài viết
    À, tui muốn hỏi là xử lư bảng CĐKT giữa kỳ mà (3 tháng, 6 tháng, 9 tháng). Biểu mẫu hoàn toàn giống như cả năm. Nói chung thêm bút toán kết chuyển cũng chẳng sao, nhưng tui thấy có vẻ gượng ép cho TK821.
    Nếu bạn thấy gượng ép th́ mỗi quư bạn không hạch toán tờ khai tạm nộp nữa mà đợi đến cuối năm quyết toán thuế TNDN hạch toán 1 lần thuế TNDN phải nộp năm đó qua TK821 thôi

    ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
    Có học rồi mới biết ḿnh chưa biết đủ.

    Mọi việc thành công ở trên đời đều bắt nguồn từ sự hi vọng.

  10. #9
    Tham gia ngày
    10 Nov 2010
    Bài viết
    104
    Post Thanks / Like
    Năng lực viết bài
    9
    Trích dẫn Nguyên văn bởi BIMOM Xem bài viết
    Nếu bạn thấy gượng ép th́ mỗi quư bạn không hạch toán tờ khai tạm nộp nữa mà đợi đến cuối năm quyết toán thuế TNDN hạch toán 1 lần thuế TNDN phải nộp năm đó qua TK821 thôi
    Đă khai th́ phải nộp, nên nó c̣n liên quan đến chứng từ thanh toán nữa mà bạn. Nên không bỏ ngoài như vậy được đâu.


  11. #10
    Tham gia ngày
    23 Nov 2010
    Đến từ
    HaNoi
    Bài viết
    796
    Post Thanks / Like
    Năng lực viết bài
    10
    Trích dẫn Nguyên văn bởi zoro Xem bài viết
    Đă khai th́ phải nộp, nên nó c̣n liên quan đến chứng từ thanh toán nữa mà bạn.
    Quan trọng là số thuế phải nộp và đă nộp nên tờ khai là bao nhiêu bạn cứ nộp từng đó. Chứng từ thanh toán của bạn theo ḿnh hiểu là GNT vào NSNN khi hạch toán không định khoản qua tài khoản 821. Số tiền kết chuyển từ TK821 sang TK911 cuối năm = số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm đó. Nghĩ cho cùng chi tiết từng quư để ra được chênh lệch năm hay tổng hợp luôn cả năm và nộp tiền theo tờ khai tạm tính cũng đều là 2 cách làm cho ra 2 kết quả giống nhau.

    Bên tôi vẫn đang hạch toán TK821 theo TT20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006:
    1 - Hàng quư, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có các TK 111, 112,…

    2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:
    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp c̣n phải nộp, ghi:
    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có các TK 111, 112,…
    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, th́ số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
    Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

    3 - Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.
    + Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi:
    Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
    Khi nộp tiền, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có các TK 111, 112…
    + Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    4 - Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
    + Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, th́ số chênh lệch ghi:
    Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
    + Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, th́ số chênh lệch ghi:
    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
    Trên 3Tsoft , theo tôi hợp lư nhất với trường hợp báo cáo theo Quư của bạn là hạch toán bước 1 và 4 theo hướng dẫn trên 3 quư đầu năm nếu bạn vẫn
    thấy có vẻ gượng ép cho TK821.
    và không muốn bỏ bước 1 v́
    không bỏ ngoài như vậy được
    th́ hi vọng sẽ có hướng dẫn nào đó mới để có thể làm theo cách khác như ư bạn

    ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
    Có học rồi mới biết ḿnh chưa biết đủ.

    Mọi việc thành công ở trên đời đều bắt nguồn từ sự hi vọng.

 

 
Trang 1/2 12 CuốiCuối

Thông tin chủ đề

Users Browsing this Thread

Hiện tại có 1 người đang xem chủ để này. (0 thành viên 1 khách)

Thành viên đă xem chủ đề này: 1

Hành động: (Xem danh sách)

  1. truongnghia33069

Đánh dấu

Quyền viết bài

  • Bạn không thể gửi chủ đề mới
  • Bạn không thể gửi trả lời
  • Bạn không thể gửi file đính kèm
  • Bạn không thể sửa bài viết của ḿnh
  •  
Add Url at Pingmyurl.com

3TSoft | EZSOFT.Ltd